在公司转让商铺的过程中，税费问题一直是企业关注的焦点。其中，企业所得税的包含与否更是备受争议。本文将围绕这一主题，从多个角度详细阐述公司转让商铺的税费中是否包含企业所得税，以期为读者提供全面的信息。<

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一、企业所得税的定义及作用

企业所得税是指企业按照国家规定，就其在中国境内取得的所得依法缴纳的税款。企业所得税的作用在于调节企业收入分配，促进社会公平，同时也是国家财政收入的重要来源。

二、公司转让商铺的税费构成

公司转让商铺的税费主要包括增值税、企业所得税、印花税、契税等。其中，增值税和企业所得税是两大主要税费。

三、企业所得税在转让商铺中的包含情况

1. 转让方角度：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业转让资产所得，应当计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。从转让方的角度来看，企业所得税是包含在公司转让商铺的税费中的。

2. 受让方角度：受让方在购买商铺时，需要支付企业所得税。这是因为受让方在购买商铺后，可能会将其用于生产经营，从而产生所得。根据税法规定，受让方应就其所得依法缴纳企业所得税。

3. 税收优惠政策：在某些情况下，国家会针对特定行业或地区实施税收优惠政策，减免企业所得税。例如，对于小型微利企业，国家规定其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

四、企业所得税的计税依据

企业所得税的计税依据主要包括以下三个方面：

1. 转让所得：转让所得是指企业转让资产所取得的收入减去成本、费用、税金后的余额。

2. 应纳税所得额：应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的所得减去成本、费用、税金后的余额。

3. 税率：企业所得税的税率为25%，但对于小型微利企业，其税率为20%。

五、企业所得税的缴纳方式

企业所得税的缴纳方式主要包括以下几种：

1. 按月预缴：企业每月应纳税所得额的25%作为预缴税款，于次月15日前缴纳。

2. 按季预缴：企业每季度应纳税所得额的25%作为预缴税款，于季度结束后15日内缴纳。

3. 年终汇算清缴：企业在年度结束后，根据全年应纳税所得额计算应纳税额，于次年5月31日前缴纳。

六、企业所得税的税收筹划

企业在转让商铺时，可以通过以下方式进行税收筹划：

1. 选择合适的转让时机：在税收优惠政策期间转让商铺，可以降低企业所得税负担。

2. 合理确定转让价格：通过合理确定转让价格，可以降低转让所得，从而降低企业所得税负担。

3. 利用税收优惠政策：企业可以充分利用国家针对特定行业或地区的税收优惠政策，降低企业所得税负担。

本文从多个角度详细阐述了公司转让商铺的税费中是否包含企业所得税的问题。通过分析，我们可以得出结论：企业所得税是包含在公司转让商铺的税费中的。企业在转让商铺时，应充分了解相关税法规定，合理进行税收筹划，以降低税收负担。

上海加喜财税公司服务见解：

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