股权转让是企业经营活动中常见的一种交易方式，它涉及到公司股权的买卖。在股权转让过程中，确定股权转让所得的计税依据是税务处理的关键环节。本文将详细介绍公司/企业股权转让所得的计税依据如何确定。<

二、股权转让所得的定义

股权转让所得，是指转让方因转让股权而取得的收入，减去股权原值和合理费用后的余额。这里的收入是指转让股权所获得的全部价款和价外费用，股权原值是指股权的原始成本，合理费用是指与股权转让直接相关的费用。

三、股权原值的确定

股权原值的确定是计算股权转让所得的基础。股权原值的确定方法有以下几种：

1. 初始投资成本：如果股权是通过投资取得的，其原值即为投资成本。

2. 公允价值：如果股权的取得价格高于初始投资成本，则以公允价值作为原值。

3. 评估价值：对于非上市公司的股权，可以通过评估机构进行评估，以评估价值作为原值。

四、合理费用的扣除

在计算股权转让所得时，可以扣除与股权转让直接相关的合理费用。这些费用包括但不限于：

1. 评估费用：股权评估产生的费用。

2. 交易费用：股权转让过程中产生的中介服务费用、律师费用等。

3. 其他费用：根据实际情况，经税务机关确认的其他合理费用。

五、股权转让所得的计算

股权转让所得的计算公式为：

股权转让所得 = 转让收入 - 股权原值 - 合理费用

六、特殊情况的处理

在股权转让过程中，可能会遇到一些特殊情况，如：

1. 股权转让双方为关联方：税务机关可能会对股权转让价格进行调整，以确定合理的股权转让所得。

2. 股权转让涉及非货币性资产：需要将非货币性资产的价值折算成货币价值，再进行计算。

七、税务申报与缴纳

股权转让所得的税务申报和缴纳，按照以下步骤进行：

1. 转让方在股权转让协议签订后30日内，向税务机关报送股权转让所得的相关资料。

2. 税务机关对股权转让所得进行审核，确认计税依据。

3. 转让方按照税务机关的要求，缴纳相应的税款。

股权转让所得的计税依据确定是一个复杂的过程，涉及到多个方面的因素。正确确定计税依据，对于股权转让双方来说至关重要。

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