土地使用权转让税，又称土地增值税，是指在我国境内转让土地使用权所应缴纳的税费。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地使用权转让税的计税依据是转让土地使用权的收入减去法定扣除项目后的余额。<

二、土地使用权转让收入的确定

1. 转让收入的具体金额：转让收入是指转让土地使用权所取得的全部价款和价外费用，包括货币收入、实物收入和其他收入。

2. 价外费用的处理：价外费用是指与转让土地使用权直接相关的费用，如手续费、佣金等，应计入转让收入。

3. 收入的确认时间：转让收入应在转让合同签订或实际交付土地使用权时确认。

三、法定扣除项目的确定

1. 取得土地使用权所支付的金额：包括购买土地使用权时支付的全部费用，如土地出让金、土地使用权转让费等。

2. 开发土地的成本费用：包括土地开发过程中发生的各项成本和费用，如土地平整费、基础设施建设费等。

3. 新建房屋及配套设施的成本费用：包括新建房屋及配套设施的建造成本、装修费用等。

4. 与转让土地使用权直接相关的税金：如契税、印花税等。

5. 其他扣除项目：根据国家规定，还可以扣除其他与转让土地使用权直接相关的费用。

四、计税依据的计算方法

1. 计算扣除项目金额：将上述法定扣除项目金额相加。

2. 计算增值额：转让收入减去扣除项目金额后的余额即为增值额。

3. 确定税率：根据增值额的不同，适用不同的税率。

4. 计算应纳税额：增值额乘以适用税率即为应纳税额。

五、税率及征收方式

1. 税率：根据增值额的不同，分为四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。

2. 征收方式：土地使用权转让税实行按次征收，即在每次转让土地使用权时缴纳。

六、特殊情况的处理

1. 合作开发：合作开发土地的，按各自取得的收入分别计算缴纳土地增值税。

2. 拍卖土地使用权：拍卖土地使用权所得收入，按拍卖成交价格计算缴纳土地增值税。

3. 赠与土地使用权：赠与土地使用权不征收土地增值税。

七、上海加喜财税公司对土地使用权转让税的计税依据服务见解

上海加喜财税公司（公司转让平台：https://www.danbaozhuan.com）认为，土地使用权转让税的计税依据是确保税收公平和合理的重要环节。我们建议客户在进行土地使用权转让时，应详细记录所有相关费用，确保扣除项目的准确性。我们提供以下服务：

1. 专业咨询：为客户提供土地使用权转让税的相关政策咨询和解读。

2. 税务筹划：根据客户的具体情况，提供合理的税务筹划方案，降低税负。

3. 税务申报：协助客户进行土地增值税的申报工作，确保合规。

4. 风险评估：对土地使用权转让过程中的税务风险进行评估，提前预警。

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