在商业的棋盘上，每一次股权的流转都如同一场无声的战争，背后隐藏着无数策略与智慧。而在这场战争中，全资公司股权转让的税务筹划，无疑是一场精妙的战术布局。今天，就让我们揭开这层神秘的面纱，一探全资公司股权转让分录的会计处理税务筹划案例。<

一、案例一：利用递延纳税政策降低税负

某全资公司A，持有子公司B的100%股权。A公司决定将B公司股权转让给C公司，股权转让价格为1000万元。按照税法规定，股权转让所得应缴纳企业所得税。

在筹划过程中，A公司与C公司协商，将股权转让价格调整为800万元，同时约定，C公司需在未来的5年内，每年向A公司支付20万元的递延收益。这样，A公司在转让当年只需缴纳200万元的企业所得税，而递延收益部分则可在未来5年内分期缴纳，有效降低了税负。

二、案例二：利用特殊性税务处理降低税负

某全资公司D，持有子公司E的100%股权。D公司决定将E公司股权转让给F公司，股权转让价格为1500万元。根据税法规定，股权转让所得应缴纳企业所得税。

在筹划过程中，D公司与F公司达成协议，采用特殊性税务处理。即D公司将E公司股权转让给F公司时，不确认股权转让所得，而是将E公司的净资产转让给F公司。这样，D公司只需缴纳E公司净资产转让所得的企业所得税，有效降低了税负。

三、案例三：利用资产重组政策降低税负

某全资公司G，持有子公司H的100%股权。G公司决定将H公司股权转让给I公司，股权转让价格为1200万元。根据税法规定，股权转让所得应缴纳企业所得税。

在筹划过程中，G公司与I公司达成协议，采用资产重组方式。即G公司将H公司股权转让给I公司时，同时将H公司的部分资产打包出售给I公司。这样，G公司只需缴纳H公司净资产转让所得的企业所得税，有效降低了税负。

四、案例四：利用税收优惠政策降低税负

某全资公司J，持有子公司K的100%股权。J公司决定将K公司股权转让给L公司，股权转让价格为1100万元。根据税法规定，股权转让所得应缴纳企业所得税。

在筹划过程中，J公司与L公司达成协议，利用税收优惠政策。即K公司为高新技术企业，根据相关政策，高新技术企业股权转让所得可享受减免企业所得税的优惠。这样，J公司在转让K公司股权时，只需缴纳部分企业所得税，有效降低了税负。

全资公司股权转让的税务筹划，是一门深奥的艺术。通过巧妙运用递延纳税、特殊性税务处理、资产重组和税收优惠政策等手段，企业可以在合法合规的前提下，有效降低税负，实现利益最大化。上海加喜财税公司（公司转让平台：https://www.danbaozhuan.com）作为专业的财税服务机构，拥有丰富的股权转让税务筹划经验，为企业提供全方位的财税解决方案。我们致力于帮助企业降低税负，提高盈利能力，助力企业腾飞。

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