本文旨在探讨公司/企业股权转让协议续签过程中的税费承担问题。通过对股权转让协议续签税费承担的六个方面进行详细分析，包括税费种类、承担主体、计算方法以及相关法律法规等，旨在为相关企业和个人提供参考，确保股权转让过程中的税费问题得到妥善处理。<

一、税费种类及定义

在股权转让协议续签过程中，涉及的税费主要包括个人所得税、企业所得税、印花税和契税等。个人所得税是指股权转让所得应缴纳的税费，根据我国税法规定，个人转让股权所得的应纳税所得额为转让收入减去原值和合理费用后的余额。企业所得税是指公司转让股权所得应缴纳的税费，根据税法规定，企业转让股权所得应计入应纳税所得额。印花税是指对股权转让合同所征收的税费，税率一般为万分之五。契税是指买方在购买股权时应缴纳的税费，税率根据不同地区和具体情况而定。

二、承担主体

股权转让协议续签税费的具体承担主体取决于协议中的约定。通常情况下，以下几种情况较为常见：

1. 协议约定由转让方承担：在股权转让协议中，双方可以约定由转让方承担全部或部分税费。这种情况下，转让方在股权转让过程中需自行缴纳相关税费。

2. 协议约定由受让方承担：双方也可以约定由受让方承担全部或部分税费。这种情况下，受让方在股权转让过程中需自行缴纳相关税费。

3. 协议约定由双方共同承担：双方可以约定按照股权比例或其他方式共同承担税费。这种情况下，转让方和受让方需按照约定比例分担税费。

三、计算方法

股权转让协议续签税费的计算方法如下：

1. 个人所得税：根据税法规定，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=（转让收入-原值-合理费用）×税率。

2. 企业所得税：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=（转让收入-原值-合理费用）×税率。

3. 印花税：印花税的计算公式为：转让合同金额×印花税率。

4. 契税：契税的计算公式为：转让合同金额×契税率。

四、法律法规

股权转让协议续签税费承担的相关法律法规主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国印花税法》和《中华人民共和国契税法》等。这些法律法规对股权转让税费的计算、缴纳和承担主体等方面做出了明确规定。

五、税务筹划

在股权转让协议续签过程中，双方可以通过以下方式进行税务筹划：

1. 选择合适的转让方式：根据税法规定，不同转让方式的税费计算方法不同。双方可以根据自身情况选择合适的转让方式，以降低税费负担。

2. 合理确定转让价格：转让价格的确定对税费计算具有重要影响。双方应在确保公平合理的前提下，尽量降低转让价格，以减少税费负担。

3. 争取优惠政策：根据税法规定，部分股权转让可以享受优惠政策。双方在签订协议前，应了解相关政策，争取享受优惠政策。

六、总结归纳

股权转让协议续签税费承担问题涉及多个方面，包括税费种类、承担主体、计算方法、法律法规和税务筹划等。在签订股权转让协议时，双方应充分了解相关法律法规，合理约定税费承担方式，确保股权转让过程中的税费问题得到妥善处理。

上海加喜财税公司服务见解

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